2017-11-16 11:24

Защита в суде от незаконных действий оппонентов

Защита в суде от незаконных действий оппонентов – это реалии, с которыми практикующим юристам приходится сталкиваться каждый день. Ведь представительство в суде – это не только защита нарушенных прав и законных интересов клиента, но и защита его процессуальных прав при рассмотрении судебного дела. Злоупотребление процессуальными правами – не редкость, а значит необходимо понимать, как эффективно этому противостоять. В этой
Читать далее…

2017-10-26 10:19

Признание устава недействительным – очевидное и невероятное

Признание устава недействительным – как одна из схем захвата предприятия – довольно популярная уловка рейдеров. Готовы ли суды адекватно реагировать на подобные действия и давать им надлежащую правовую оценку? Не так давно мы имели возможность убедиться, что, к сожалению, то ли судьи недостаточно владеют базовыми знаниями в данной сфере, то ли борьба с коррупцией пока так и
Читать далее…

Налогообложение

Податок на прибуток підприємств 2017 – нові правила

Податок на прибуток підприємств 2017 – нові правила

Продовжуємо цикл публікацій, присвячений Податковій реформі 2017

Податок на прибуток підприємств в 2017 році треба сплачувати з урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу  України  (далі – Кодекс)  Законом  України  від  21 грудня 2016 року № 1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України  щодо покращення інвестиційного клімату в Україні»  (далі – Закон № 1797), Законом України від 20 грудня 2016 року № 1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України  та  деяких  законодавчих актів України  щодо забезпечення  збалансованості  бюджетних  надходжень  у  2017 році»  (далі  – Закон № 1791)  та  Законом  України  від 20 грудня 2016 року № 1795-VIII  «Про внесення змін до розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо підтримки літакобудівної галузі» (далі – Закон № 1795), які набули чинності 1 січня 2017 року

В своєму Листі від 08.02.2017 № 2991/7/99-99-15-02-01-17 “Про зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств у 2017 році” ДФС України роз’яснила деякі нові положення законодавства, розглянемо основні

Читать далее

Блог, Лучшее, Налогообложение

Відшкодування ПДВ 2017 – новий механізм від Уряду

Відшкодування ПДВ 2017 – новий механізм від Уряду

На Урядовому порталі розміщено інформацію про затвердження нового механізму відшкодування ПДВ 

Відшкодування ПДВ в 2017 році можливо стане прозорішим та ефективнішим. Адже 25 січня 2017 року Уряд схвалив новий Порядок ведення Реєстру з відшкодування ПДВ, розроблений Мінфіном з метою полегшення ведення бізнесу в Україні та зменшення корупції. На думку Уряду цей проект зробить механізм відшкодування ПДВ прозорим і своєчасним та встановить рівні умови для всіх платників податку.

Система відшкодування ПДВ, яка існувала до цього, створювала можливості для зловживань та корупції, зокрема через те, що відшкодування здійснювалося на підставі висновків ДФС, які передавались до Держказначейства для виконання. Якщо з якихось причин, висновок ДФС про відшкодування до Держказначейства не надходив, то відповідно і відшкодування не здійснювалося. Відтак, у ДФС були зосереджені всі можливості щодо визначення сум відшкодування та своєчасності оформлення і направлення висновків. От вам і підґрунтя для корупції.

Більше того, раніше в своїй публікації “Відшкодування ПДВ через суд – годі і мріяти…” ми вже писали, про негативну судову практику щодо стягнення через суд сум відшкодування ПДВ. Адже Верховний Суд України скасував постанову Вищого адміністративного суду України, в якій суд касаційної інстанції став на сторону платника податків та зазначив про можливість стягнення сум бюджетного відшкодування безпосередньо з Держбюджету. Така негативна судова практика зайвий раз переконала платників податків, що з податкової «треба дружити».

Тому новина про затвердження Єдиного публічного Реєстру заяв про відшкодування ПДВ – сприймається бізнесом з надією на покращення. Порядок ведення Реєстру також розроблений та затверджений, а відтак, маємо і Реєстр, і механізм його ведення, що скоріше включення, ніж правило для українських реалій законотворчості.

Створення Реєстру є одним з пріоритетних напрямків антикорупційного пакета змін до податкового законодавства. Розроблений Мінфіном, вже як новою рушійною силою податкової системи, проект отримав схвалення провідних міжнародних інституцій. Активну позицію щодо його розроблення зайняли представники бізнесу та фахові експерти. 

Що ж нового у відшкодуванні ПДВ?

  • формування та ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування здійснюється на підставі баз даних ДФС та Казначейства;

  • визначення чітких даних, які відносяться до такого реєстру;

  • автоматичне внесення заяв до реєстру, що здійснюється протягом операційного дня у хронологічному порядку надходження таких заяв;

  • Казначейство проводить бюджетне відшкодування ПДВ на підставі даних Реєстру;

  • публікація реєстру на офіційному веб-сайті Мінфіну.

Тож як розраховують в Уряді функціонування Реєстру допоможе зменшити корупцію при відшкодуванні ПДВ, адже для всіх платників податку будуть встановлені рівні умови, відшкодування ПДВ буде здійснюватися вчасно та прозоро.

Всім, хто займається бізнесом в цій країні залишається тільки сподіватися, що цього разу «гарні наміри не призведуть до пекла» . Пекла – яким для бізнесу є непрозорі правила, дискримінація, непевність майбутнього і корупція.

 

 

Блог, Налогообложение

Спецрежим ПДВ для сільсьгоспвиробників – відмінено

Спецрежим ПДВ для сільсьгоспвиробників – відмінено

Спецрежим ПДВ для господарської діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибництва  відмінено з 1 січня 2017 року.

Так відповідно до підпункту 4 пункту 2 розділу ХІХ «Прикінцеві положення» Податкового кодексу України з 01.01.2017 р. втрачає чинність стаття 209 цього кодексу, яка регламентувала умови застосування спец режиму.
Що ж далі? Як бути? Запитують сільгоспвиробники.

В продовження теми “Податкова реформа – 2017” спробуємо розібратися і з цими змінами.

20 грудня 2016 року було прийнято Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» (також набув чинності 01.01.2017 р.), яким внесено ряд змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань, пов’язаних із скасуванням спец режиму оподаткування.

Даний закон зазначає, що  Читать далее

Блог, Лучшее, Налогообложение

Податкова реформа: контрольовані операції, принцип “витягнутої руки”

Податкова реформа: контрольовані операції, принцип “витягнутої руки”

Продовжуємо цикл публікацій щодо Податкової реформи 2017 року 

Податкова реформа: контрольовані операції, принцип “витягнутої руки”

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» №1797-VIII  від 21.12.2016 року внесено значні зміни щодо трансфертного ціноутворення та контрольованих операцій.

Що ж нового?
По-перше, визначення, з якого чітко вбачається, що контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток. Позитивний момент, оскільки однозначно виключів з числа контрольованих будь-які операції підприємства – не платника податку на прибуток.

Але це не найважливіше  Читать далее

Блог, Налогообложение

Нові ставки єдиного податку вводяться з 1 січня 2017 року

Нові ставки єдиного податку вводяться з 1 січня 2017 року

Нові ставки єдиного податку вводяться з 01.01.2017 відповідно до Закону України  “Про внесення змін до Податкового кодексу та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році”   від 20.12.2016 року №1791- VIII.
Відтепер ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, а  другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, третьої групи – у відсотках до доходу (відсоткові ставки).
Отже, в 2017 році діятимуть такі розміри ставок єдиного податку:
для платників першої групи – 160 грн., розрахована, як 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб;
для платників другої групи – 640 грн., розрахована як 20% від мінімальної заробітної плати на 01.01.2017 року (ставка збільшилась майже в 2 рази, так як заробітна плата з 01.01.2017 року становить 3200 грн.);
для платників третьої групи ставки податку не змінились і складають 3% доходу у разі сплати ПДВ та 5% доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку;
для платників четвертої групи (сільгоспвиробники) встановлюються наступні ставки:

для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого грунту) – 0,95;
для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, – 0,57;

для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях), – 0,57;
для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, – 0,19;
для земель водного фонду, 2,43;
для сільськогосподарських угідь, що перебувають і умовах закритого грунту, – 6,33.

 

Блог, Лучшее, Налогообложение

Податкова реформа 2017 – покращення інвестиційного клімату

Податкова реформа 2017 – покращення інвестиційного клімату

 

Податкова реформа 2017 – великі сподівання влади і бізнесу, чи справдяться вони? Розпочинаємо цикл публікацій на тему: зміни в Податковому кодексі України з 01 січня 2017 року.
30 грудня 2016 року Президент підписав Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» від 21.12.2016 № 1797-VIII.
Глава держави звернув увагу на основні моменти нового закону: місцеві податкові інспекції на рівні району тепер будуть консультаційними, а не перевіряючими та контролюючими органами, що по-перше створить більш сприятливі умови для підприємців, які можуть звернутися і отримати потрібну консультаційну допомогу, а крім того, прибере корупцію та зловживання на місцях.
Також, Президент відмітив, що оскільки контролюючі функції тепер належатимуть органам ДФС на рівні областей, то компетенція та рівень професіоналізму значно підвищиться.
Ще одним чинником покращення інвестиційного клімату є заборона протягом трьох років проводити податкові перевірки новостворених підприємств з обігом до 3 мільйонів, а також віднесення питання відшкодування ПДВ до компетенції Мінфіну, що дозволить декриміналізувати цей податок та наповнити бюджет.
Що ж нового несе цей Закон на який і влада, і бізнес покладають так багато надій. В цій публікації, що відкриває цикл матеріалів про податкову реформу 2017, розглянемо загальні питання адміністрування податків.
Мінфін (центральний орган виконавчої владі – див. Закон) здобув повноваження в сфері оподаткування. Фактично Мінфін здійснюватиме управління та нагляд за діяльністю ДФС із збирання податків.

Великий платник податків, це підприємство з обсягом виручки понад 1 млрд. за дванадцять календарних місяців або підприємство, що сплатило податків (зборів, платежів) більше ніж 20 мільйонів гривень за такий же період. Великими платниками не є неприбуткові підприємства, установи, організації; підприємства та фінансові установи комунальної власності.
Введені визначення електронної адреси, електронної ідентифікації та електронного кабінету платника податків.
Введено визначення «методологічна помилка електронного кабінету» та «технічна помилка», що має надзвичайне значення для судової практики, наприклад, в справах щодо правильності записів в інтегрованих картках платника податків.
Платники податків зобов`язані використовувати електронний кабінет для листування з контролюючими органами в електронній формі у разі подання звітності в електронній формі.
Дебіторська заборгованість платника податків, що має податковий борг, може бути переведена на контролюючий орган за його позовом про зобов`язання укласти договір про переведення права вимоги.
Контролюючі органи зобов`язано здійснювати щоденне оброблення даних та інформації електронного кабінету.
Контролюючим органам заборонено вимагати від платника податків надання: інформації, що була отримана контролюючим органом раніше в установленому законом порядку, в тому числі інформації, що міститься та опрацьовується в інформаційних базах, які ведуться відповідно до статті 74 цього Кодексу та документів, в яких містяться відомості, внесені до відповідних інформаційних баз, які ведуться відповідно до статті 74 цього Кодексу.
Контролюючі органи зобов`язано використовувати дані та інформацію, що отримані через електронний кабінет та вносити до інформаційних баз даних, документи, отримані від платників податків в паперовій формі, а також інформацію щодо взаємодії із платниками податків у контактний спосіб.
Підсумовуючи, можемо відмітити, що як мінімум: стало менше контролюючих органів і більше визначеності в сфері електронних сервісів, контролюючі органи врешті-решт зобов`язали належним чином вести електронні кабінети, а про запити ДФС із вимогою «надати документи по операціям …за період…» – думаю, можна забути взагалі. Принаймні тепер, проти цього є законний аргумент!

Блог, Лучшее, Налогообложение

Податкова реформа, чи покращиться інвестиційний клімат в Україні?

Податкова реформа, чи покращиться інвестиційний клімат в Україні?

Податкова реформа розпочалася і триває вже не один рік поспіль.
21 грудня 2016 року Верховною Радою України прийнята податкова реформа, яка передбачає внесення комплексних змін до Податкового кодексу України.
Так законодавцями прийнято Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», з текстом якого можна ознайомитись ТУТ.
Зміни направлені на удосконалення загальних положень по адмініструванню податків і зборів, податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, акцизного збору, податку на майно, спеціальних податкових режимів та багато іншого.
Зокрема, прийнятим законом доповнено пункт 14.1 ст.14 Податкового кодексу України підпунктом 14.1.56-2 такого змісту: «електронний кабінет – електронна система взаємовідносин між платниками податків та державними, у тому числі контролюючими, органами з питань реалізації їхніх прав та обов’язків, передбачених цим Кодексом».
Тобто запроваджується повноцінний електронний кабінет платника податків, крім платників податків, які відмовилися від використання електронного кабінету в порядку, встановленому цим Кодексом, та платників податків, які не визначили спосіб взаємодії із контролюючим органом, а саме доступ до всієї податкової інформації про такого платника, проведення звірки розрахунків з бюджетом, заповнення та подання податкової звітності, управління надміру сплаченими грошовими коштами, реєстрація податкових накладних, інформування про перевірки та надання актів або довідок за результатами таких перевірок, переписка з контролюючим органом.
Крім того, змінені критерії щодо приналежності платника податків до категорії «великі». Так, зазначено: «великий платник податків – юридична особа або постійне представництво нерезидента на території України, у якої обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує 1 мільярд гривень (стара редакція передбачала 500 мільйонів гривень) або загальна сума платежів, сплачених до Державного бюджету України, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, за такий самий період перевищує двадцять мільйонів гривень» (замість 12 мільйонів гривень).
До того ж передбачається ліквідувати податкову міліцію і створити фінансову поліцію.
На Кабінет Міністрів України покладено обов’язок до 1 липня 2017 року забезпечити проведення незалежного аудиту баз даних та інформаційних ресурсів, що використовуються контролюючим  органами, визначити порядок контролю Міністерством фінансів України, адміністрування Державною фіскальною службою України, баз даних та інформаційних ресурсів,  що використовуються для адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів; створення та впровадження програмного забезпечення електронного кабінету.
Закон вступив в дію 1 січня 2017 року.

 

Блог, Лучшее, Налогообложение, Сопровождение бизнеса

Зміни до Податкового кодексу України – традиційний “подаруночок”

Зміни до Податкового кодексу України – традиційний “подаруночок”

Зміни до Податкового кодексу України, як подарунок під новорічну ялинку, цим в Україні уже нікого не здивуєш. Кожен рік ми закінчуємо по одним правилам, а починаємо – по новим. А коли це стосується податків, то добре, аби хоч правила не змінювали прямо під час податкового року. Тож залишається тільки читати і аналізувати.
Отже, 20 грудня 2016 року прийнято Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році».
Ініціатор законопроекту №5232 – Кабінет Міністрів України, а відтак, мета і цілі Закону очевидні – наповнення бюджету, збільшення дохідної його частини, шляхом удосконалення адміністрування податку на додану вартість, рентної плати, збільшення ставок оподаткування, визначених в абсолютних значеннях, зокрема, акцизного збору, рентної плати тощо.

Щодо адміністрування податку на додану вартість, то тут основною метою була боротьба із схемами мінімізації через операції із виробниками сільгосппродукції, що вочевидь, робиться на вимогу наших європейських партнерів.
Найцікавіше завжди на десерт, а отже найцікавіші зміни викладено в підрозділі другому розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, зокрема.

Відновлено дію пункту 200.11 статті 200 цього Кодексу, а також дію пункту 200.14 статті 200 цього Кодексу в частині проведення документальних позапланових виїзних перевірок.
При чому пункт 200.11. статті 200 викладено в новій редакції, з якої зникло словосполучення «…за період до 1 січня 2016 року», а відтак, Контролюючий орган має право провести документальну перевірку платника податку в разі, якщо розрахунок суми бюджетного відшкодування було зроблено за рахунок від’ємного значення, сформованого за операціями: за періоди до 1 липня 2015 року, що не підтверджені документальними перевірками та/або з придбання товарів/послуг у платників податку, що використовували спеціальний режим оподаткування, визначений відповідно до статті 209 цього Кодексу.
Тимчасово, до 01 січня 2019 року:
не підлягають поверненню суми бюджетного відшкодування (в тому числі ті, які були заявлені та не відшкодовані на дату набрання чинності цим пунктом), розрахунок яких було зроблено за рахунок від’ємного значення, сформованого за операціями з придбання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 цього Кодексу, які не були фактично отримані отримувачем;
датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 цього Кодексу, вважається дата, визначена підпунктом „б” пункту 187.1 статті 187 цього Кодексу, а датою віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за операціями з придбання таких сільськогосподарських товарів/послуг – дата, визначена абзацом третім пункту 198.2 статті 198 цього Кодексу».
Установлено, що рахунки ПДВ в СЕА, які додатково відкриті відповідно до пункту 2001.2 статті 2001 цього Кодексу платникам — сільськогосподарським підприємствам, що обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу, закриваються з дня, наступного за граничним терміном сплати податкових зобов’язань за грудень 2016 року, для платників, які обрали квартальний податковий період – за ІV квартал 2016 року. Закриття здійснюється за спеціальними реєстрами, які формує центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію податкової та митної політики і надсилає органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому закриваються рахунки.
Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН, складених платниками – сільськогосподарськими підприємствами із спеціальним статусом, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року. При чому така реєстрація не може здійснюватися з порушенням терміну, визначеного абзацом першим цього пункту.
От такі новини, згодом подивимось, чи стане менше зловживань в сфері оподаткування, будемо сподівтапися, що Новий Рік дійсно принесе добробут та спокій!

Административные споры, Лучшее, Налогообложение

Бюджетне відшкодування сум залишків від`ємного значення ПДВ через суд

Бюджетне відшкодування сум залишків від`ємного значення ПДВ через суд

Відстояли в суді право на бюджетне відшкодування залишків сум від`ємного значення ПДВ, сформованих до 01 лютого 2015 року,  і довели: дані ІКПП – не вирок.
Запровадження механізму бюджетного відшкодування залишків сум від`ємного значення ПДВ, сформованих до 01 лютого 2015 року, викликало на практиці чимало проблем для платників податків, адже після подачі відповідних декларацій дехто, замість відшкодування, отримав податкове повідомлення-рішення про зменшення суми бюджетного відшкодування та ще й нарахування штрафних (фінансових) санкцій.
Як правило, такі ППР складалися із посиланням на п. 200.1, 200.4. ст. 200 Податкового кодексу України (в редакції до 01.02.2015 року).
Саме щодо оскарження одного з таких податкових повідомлень-рішень звернулося до нас підприємство, що мало майже 14 млн. невідшкодованого державою залишку, проте було звинувачено у завищенні суми бюджетного відшкодування на 159 тис.грн.!
Цікавим було те, що підставою для висновку податківців стало не виявлення порушення при формуванні податкових зобов`язань із ПДВ або податкового кредиту, і навіть не відсутність сплати відповідної суми контрагентами. Підставою стали дані Інтегрованої картки платника податків, відповідно до якої сума бюджетного відшкодування за певний календарний місяць була меншою, ніж зазначено платником в декларації. При цьому загальний розмір належної підприємству суми бюджетного відшкодування збігався.
Суд першої інстанції відмовив в задоволенні позову платника податків, і фактично вказав, що достовірною є та інформація, яка міститься в Інтегрованій картці платника податків (більш детально ми писали про це ТУТ).
Проте ми змогли добитися скасування вищевказаного судового рішення!

Суд апеляційної інстанції погодився із аргументами платника податків та відновив його порушені права. Повний текст судового рішення можна знайти за ПОСИЛАННЯМ
Головні тези цієї справи такі: норми Податкового кодексу не підлягають розширеному тлумаченню, обов`язок щодо доказування правомірності  рішення, дії чи бездіяльності покладений на суб’єкта владних повноважень, якщо він заперечує проти позову, показники декларації є “узгодженими” якщо відсутній акт камеральної перевірки.
“Шукайте… і знайдете!” – не жалкуйте часу і сил, аби довести своє право в суді, а ми із радістю допоможемо!

 

 

Блог, Лучшее, Налоговые споры, Налогообложение, Наша практика

Свідоцтво платника єдиного податку відновлено

Свідоцтво платника єдиного податку відновлено

Свідоцтво платника єдиного податку було анульовано рішенням податкової інспекції у зв’язку з несплатою юридичною особою податкового боргу протягом двох послідовних кварталів.
Натомість, підприємство – платник єдиного податку вважало, що податкова інспекція не мала підстав для нарахування податкового боргу, і, як наслідок, для прийняття рішення про анулювання його свідоцтва платника єдиного податку.
Вважаючи на всі обставини, ми підготували відповідний позов до адміністративного суду. Як ми і очикували, під час розгляду справи податкова інспекція не змогла довести правомірність нарахування податкових зобов’язань, тому суд визнав протиправним та скасував рішення податкової інспекції про анулювання свідоцтва платника єдиного податку.
В рішенні суд встановив недоведеність та безпідставність винесення податковою рішення, що слугувало підставою для виключення юридичної особи з реєстру платників єдиного податку.
З текстом судового рішення Ви можете ознайомитися за посиланням 
http://reyestr.court.gov.ua/Review/61413847